ההשלכות הפיננסיות והשלכות המס של רכב צמוד

רכב צמוד מהו

לעתים, המעסיק ייתן לכם רכב על חשבון חלק מהמשכורת שלכם – או במקום העלאה.

המעסיק רושם את הוצאות הרכב כהוצאה מוכרת והעובד משלם את המס בגין ההטבה. כל רכב, גם אם הוא ישן יחושב כשיעור של כ2.48% ממחיר הקנייה שלו. גם אם מחיר המחירון לדוגמא הוא 30א ומחיר הקנייה היה 120א, אזי השווי יקבע לפי מחיר הקנייה. באופן זה ביקש מס הכנסה לכסות את כל השימוש האישי שהעובד עושה ברכב שהוענק על ידי החברה

מודבר על זקיפת שווי. כרכיב זקיפה, שווי הרכב אינו נכלל בהטבות הסוציאליות והחוקיות השונות:

•אינו רכיב לגמל (6.5% מעסיק ללא מס עד תקרה)

•אינו רכיב להפרשות לפיצויים (8.33% מהשכר ללא מס עד תקרה) וכן לפי חוק פיצויי פיטורין אינו מחייב תשלום בגינו (בג"ץ 4838/03 קרן קיימת לישראל נ' בית הדין הארצי לעבודה בירושלים וגרא קורן, ניתן ביום 17.1.05)

•אינו חלק מהביטוח הפנסיוני, היינו רכיבי ביטוח החיים וביטוח אובדן כושר עבודה

•אינו רכיב המכוסה על ידי קרן השתלמות (7.5% מעסיק ללא מס עד תקרה)

•ברגע שקיים רכב צמוד, לא יתקבלו נסיעות שהן רכיב חוקי בתלוש המגיע עד 423 שח (חופשי חודשי תלוי במרחקי הנסיעה)

•אינו רכיב לחופשה לפדיון חופש או תמורת חופש (שכר של יום אחד לכל חודש העולה במרדגות עולות)

בעבר שווי השימוש היה באמת סוג של הטבה אך לפי שיטת החישוב מ2006 לערך, רוב הנהגים לא מקבלים הטבה ומועמס עליהם מס.

שיקולים בעד רכב צמוד

שיקולים נגד רכב צמוד

דרכים חלופיות להגדיל את הנטו ולחסוך במס: הצמדת רכב חשמלי, רכב צי, אחזקה עצמית עם החזר הוצאות

א. מכיוון שרכב בנזין צמוד מתחיל מהצמדה של 2730 ₪, ניתן לבקש חלופה של רכב חשמלי צמוד שהשווי שלו הוא כ1880 ש".

ב. רכב צי +תחבורה אישית חלופית-במצב שבו העובד נדרש לבצע נסיעות מרובות מטעם העבודה ולא מעוניין לשחוק את רכבו, אזי הוא יוכל לבקש רכב צי. היינו רכב המצוי במתחם החברה ואינו נוסע עמו לביתו ולא מבצע שימוש פרטי ברכב.

ג. העובד יוכל להחזיק רכב בבעלות עצמית. במצב כזה המעסיק צריך להוסיף דמי נסיעה המגיעים עד כ423 ₪ (מחיר חופשי חודשי) ובמידת הצורך, אם ישנן נסיעות מטעם החברה, יוכל לדרוש החזר הוצאות כנגד קבלות על מילוי דלק או כנגד רישום מספר הקילומטרים שדרשה הנסיעה.

דרכים חלופיות להגדיל את הנטו ולחסוך במס -אחזקת רכב בנזין עצמאית

בהנחה ומוצמד לנו רכב שהשווי הנזקף הוא 2990.

שווהכ120.5א ביום הקנייה. רכבי ליסינג גומעים בממוצע 25א בשנה.

זה המון קילומטרים , זו הנחה וכל בני הבית משתמשים או שימוש גבוה בתחשיב של אחזקה עצמית,

העלות החודשית הממוצעת עומדת על 2747

כשבתוכה נכללת ירידת ערך בגין ההשקעה

של כ1000 ₪ לחודש והרי ברכב צמוד הרכב לא שלנו

מה שאומר שממסים אותנו על כ243 יותר ברף התחתון ו1243 ברף העליון.

השאלה אם שקט נפשי מבירוקרטיה שווים לנו את הסכום החודשי הזה במיוחד תחת ההנחה ואנו

במיסוי של 35% ומעלה ואין לנו כיסויים ביטוחיים

לנכות, ב. חיים , גמל ופיצויים על רכיב זה.

בנוסף יתקבל דמי נסיעות והחזר נסיעות מטעם החברה

דרכים חלופיות להגדיל את הנטו ולחסוך במס -אחזקת רכב חשמלי עצמאית

רכבים הפועלים ללא מנוע בעירה פנימי כלל. על ידי חיבור הסוללה לרשת החשמל והטענתה

ההנחה והתחשיבים של רכב חשמלי לעומת בנזין עומדים על יחס של כרבע עד שליש בגין הוצאות שוטפות.

רכב חשמלי מהווה מהפכה מבחינת חסכון בטיפולים מכיוון שאינו מבוסס על מנוע שריפה, השחיקה נמוכה בהרבה והרכב "לא רואה מוסך", כמו כן החסכון בטעינה בדלק לעומת חשמל אמור להוזיל את העלויות. ההנחה היא כי רכב חשמלי נשחק פחות (פחת) ביחס של כ20% פחות. החסרונות הם עלות ראשונית גבוהה , עמדות טעינה לא רבות וכן צורך אפשרי בהחלפת סוללות. האחריות הניתנת כיום בגין אורך החיים של סוללות עומד כיום על 8 שנים או 161א קילומטר. למרות שהעלות הראשונית היא בין 160א ל200א, נניח לשם הדוגמא שהיא כמו בדוגמא הקודמת.

דרכים חלופיות להגדיל את הנטו ולחסוך במס -אחזקת רכב חשמלי עצמאית

התחשיב יהיה כדלקמן כ1572 לעומת 2747

היינו כ57% בלבד מרכב בנזין. זה חסכון רב.

ועדיין מדובר על תרחיש עם הנחות רבות. ההנחה היסודית

המוטעית היא שרכב חשמלי יעלה 121א. כיום אין רכבים

חשמליים במחיר 121א והעלות

הראשונית יקרה למדי.

על כן, החסכון הרב יהיה בקבוצות רכבים

יקרים ההולמים את מחיר השוק של כ180א.

דרכים חלופיות להגדיל את הנטו ולחסוך במס -אחזקת רכב חשמלי עצמאית

החסכון הרב יהיה בקבוצות רכבים

יקרים ההולמים את מחיר השוק של כ180א.

שווי השימוש בשכר יהיה 2.48%*180K

4464 שח

בעוד בהחזקה עצמית העלות תהיה כ1989 שח

מסקנות לגבי דרכים חלופיות להגדיל את הנטו ולחסוך במס

מסקנות

אדם בעל רכב צמוד עם שווי גבוה ייהנה ממעבר לרכב חשמלי בהחזקה עצמית, שעלותו הראשונית גבוהה אך ההוצאות השוטפות נמוכות. כמו כן,

אדם בעל רכב צמוד, היינו ליסינג מתאפיין בנסיעות מרובות של כ25א ק"מ בשנה, זהו אדם המוצא צורך בהצמדת הרכב. במקרה כזה קיים יתרון לרכב חשמלי כי עלות חסכון הדלק רבה ומשמעות החסכון בעלות השוטפת רבה יותר.

אדם שאינו "חורש" את הארץ ואין לו יתרון תקציבי אמיתי בשל הצמדת רכב, עדיף שיעבור לרכב בהחזקה עצמית. עקב עלויות ראשוניות לרכב חשמלי, אין יתרון אדיר למי שלא זקוק לחסכון בתחזוקה שוטפת, היינו לאדם כזה.

גם אם המעסיק אינו מוכן להחליף רכב צמוד לשכר, הרי שהחזקה עצמית לאדם שאינו נוסע הרבה מלווה חוקית במחויבות לתוספת נסיעות וכן החזרי עלויות נסיעה מטעם העבודה

דוגמא חישובית עם שיקולים לפרישה

דוגמא של שכר לאשה 4 שנים לפני הפרישה: משכורת 20K ורכב 2960א. ההפרשה לקצבה במקרה זה היא 7.5% מהשכר. דוגמא חישובית עם שיקולים לפרישה

שכר כיום למענק פרישה 20א *32 שנות עבודה צפויות . נבדקו 3 תרחישים:

q החלפת רכב בשכר מבוטח.

q החלפת רכב בשכר מבוטח מגולם

q ויתור על הרכב שלמעשה מהווה "הורדה בשכר/בהטבה".

דוגמא חישובית עם שיקולים לפרישה

תחת הנחה שיש צורך ברכב להחזקה עצמית, הרי וויתור על רכב גורר עלייה בנטו.

אם נרכש רכב חשמלי , הרי שהשוואה לשכר היום כמעט זהה.

אם מדובר על אדם לפני פרישה שבכל זאת יזדקק לרכב, אזי בקשת החלפת הרכב בשכר, תביא לרווח של כ116א ב4 שנים והגדלת השכר הקובע לפיצויים. (הבחינה של מענק פרישה היא ללא מס, בהנחה שתבוצע פריסת מס בעת הפרישה ללא הכנסות חייבות אחרות בשנים הבאות)

השכר נטו לשנה כיום הוא 144,732, על כן ב4 שנים הורווח כ20% תוספת לשכר. (144.7*20%*4=116) כשלמעשה התבקשה העלאה של 15% בלבד מהברוטו וגם מוחזק רכב בהחזקה אישית